【证券日报 菜鸟】证券资格会计师事务所被约谈 年报审计风险应甄别


发布时间:2020-10-23 12:49:09 阅读量:318 作者:珹耀

再比如以“已经被特别处理的上市公司年报审计风险防范”为主题进行约谈,是因为已经被特别处理的上市公司多数经营状况不佳,面临业绩扭亏的压力,审计风险较高证券日报 菜鸟。这就要求会计师事务所和注册会计师应当保持高度的职业怀疑态度,设计和实施具有针对性的审计程序,提高项目质量控制复核力度。

《证券日报》评论称,最近一个现象值得关注,中国注册会计师协会2016年对证券资格会计师事务所的约谈频次明显增加。据统计,2016年以来,中注协至少对会计师事务所进行了14次约谈。

这是意料之中的事情。2016年年初,中注协就有过表态:将不断完善2015年年报约谈工作,包括改进约谈整体安排,为事务所吸收、借鉴中注协风险提示意见提供充足时间;丰富和拓展约谈主题,在继续密切关注事务所恶意“接下家”和监控行业不正当低价竞争行为的同时,及时针对资本市场热点问题和公众关切设计恰当的约谈主题,更好地提醒事务所关注和应对相关审计风险。

这从2016年来的历次约谈中可见一斑。以最近一次的约谈为例,约谈的主题为“业绩较差且多次变更审计机构的上市公司年报审计风险防范”。

之所以选择这一主题,一个重要原因是这些上市公司通常面临复杂的内外部环境,经营风险和财务风险较高,可能通过频繁更换审计机构掩盖舞弊行为,对注册会计师的执业能力和职业道德水平提出很高要求。

因此,在审计过程中,就对会计师事务所和注册会计师提出了更高的要求,要重点关注相关事项,如收入确认方面,应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,关注收入的真实性以及收入确认的时点、依据是否恰当;加强财务信息与非财务信息,企业关键财务指标与行业指标的对比分析,关注收入异常波动情况;关注交易价格明显偏离市场价格或者商业理由明显不合理的大额交易。

据了解,2011年,中注协正式启动年报审计监管约谈机制。在上市公司2010年—2014年年报披露期间,中注协共计开展了50批次的约谈,约谈证券资格会计师事务所77家次,涉及上市公司84家次。可以说,约谈工作对事务所全力防控年报审计风险,提升年报审计工作质量起到了积极有力的推动作用。

总之,在笔者看来,不管是否有过约谈,对于会计师事务所和注册会计师而言,在年报审计过程中勤勉尽责,如实出具审计报告,这是题中之义。不能因为约谈了就认真审计上市公司的年报,不约谈就马马虎虎,甚至对一些问题采取睁一只眼闭一只眼的态度。

最后还是要提醒一句:约谈只是对会计师事务所和注册会计师的一种提醒。不管是否有约谈,广大事务所和注册会计师都应坚持诚信为本,勤勉尽责,强化风险意识和质量管控,认真控制和化解可能存在的审计风险,真正做到独立、客观、公正地发表审计意见,切实提升年报审计工作质量。这不仅是对上市公司负责,对投资者负责,更是对自己负责。(朱宝琛)

绿盟科技则不出意料领跌各股,1~9月绿盟科技实现营业收入3.3亿元,同比下降9.79%;牧原股份、汇金股份和陕西煤业降幅均超过七成,其中牧原股份前三季度的净利大降,预计前三季度净利润在-4000万元至2000万元之间。

“从形式上来看,此种行为既没有改变股权架构,而且还有18个月的期限,看上去都很正常,但是从实质上来说,这种委托构成了控制权的实际转移。”郭卫锋进一步解释说。

不过最关键的一点还是温度,储藏在凉爽的环境下,葡萄酒可以保持更久的花香果香,但是冷藏是不可取的,最合适的温度是13-15摄氏度证券日报 菜鸟。

首先是刚刚起步的对冲基金市场。兴业信托和建信信托近日分别控股了宁波杉立期货和良茂期货,使得信托系期货公司超过了10家。信托公司联姻期货公司,看中的正是对冲基金市场。目前全球对冲基金规模达到了2.82万亿美元,我国期货市场资管由于起步晚,到去年规模仅18亿元。随着股指期货和国债期货的稳步发展,我国对冲基金势必迎来蓬勃发展之势。目前已经有多家信托公司取得了股指期货期货投资资格,收购期货平台,可以在对冲基金业务方面取得发展先机。

具体来看,博时超大盘E T F、嘉实基本面50、博时超大盘ETF联接、宝盈泛沿海增长、工银上证央企50E T F位列年初以来净值增长率的后五位,分别为-27证券日报 菜鸟.04%、-26.56%、-25.5%、-25.28%、-24.28%。在总回报为正的基金中,约有85只涨幅在10%以上,而涨幅在20%以上的只有区区9只,分别为华商盛世成长、华夏策略精选、银河行业优选、华夏大盘精选、嘉实增长、天治创新先锋、华商动态阿尔法、信达澳银中小盘和华夏优势增长。尽管业绩表现差强人意,但是新基金的发行热度仍旧延续了前几个季度的热潮,记者了解到不少基金公司最近都在忙于跨年度的基金发行。相比于去年年末仅易方达亚洲精选一只基金跨年发行,今年的数量明显增多。Wind数据统计显示,截至12月27日,市场上约有诸如诺安全球黄金基金、纽银策略优选、易方达医疗保健等9只新基金选择了跨年度发行。

“目前基金经理‘公募转私募’确实没有‘静默期’的规定,行业也存在不少公募基金经理 ‘奔私’之后,3个月内发行产品。从防范利益输送和职业道德的角度来看,3个月后再发产品,适度规避也有一定的道理。”某私募基金人士称。

控房价、控通胀,某种程度上都会对经济增长产生副作用,央行周小川行长多次阐述了央行在制定货币政策中的两难选择。目前看,在抗通胀优先的政策导向下,2011年上半年,保增长将适度让位于防通胀,货币政策趋紧。伴随着空前复杂的经济形势,加息之后是股票市场的大跌。

日本的经济近年来一直处于萎靡状态,虽然10月31日日本央行决定扩大资产购买规模,将基础货币年供应量由70万亿日元增加至80万亿日元,将日本债券购买规模每年增加30万亿日元,给“安倍经济学”注入一剂猛药,但这一举措能否真正激发日本的经济活力,日本多数经济学家并不看好,因此日本股市的投资价值显然不值得期待。

对上证指数来说,过去两年总体涨幅并不高,两年前上证指数为2100多点,2014年11月3日的收盘为2430点,两年时间上证指数只上涨15%左右。然而,对于创业板、中小板和中小盘成长股而言,却是连续两年的牛市,两年来创业板指数翻番,中小板综指和中证500指数的涨幅均超过60%,一批主投创业板、中小板和其他中小盘成长股的绩优偏股基金期间业绩翻番。

拥多笔海外大订单 据《证券日报》市场研究中心数据显示,昨日中成股份实现涨停,实现大单资金净流入847.73万元,最新收盘价为16.50元,对应市净率为4.82倍。

一股怪异的冷水团让獐子岛8亿扇贝绝收,这一股市黑天鹅事件持续发酵,质疑声接连不断。昨日有媒体报道,多位身着公司捕捞队统一服装的船员在獐子岛捕捞队的靠岸码头表示,獐子岛并不是因“冷水团”受灾,而是投苗造假。10月31日獐子岛公司公告称,因受黄海冷水团等自然灾害影响,公司抽查发现底播的虾夷扇贝存货异常。受此影响,今年前三季度,獐子岛将巨亏8.12亿元。公司表示,此次灾情受影响的主要是2011年度底播的海域及部分2012年度底播海域。此消息发布后引起了投资者的不断质疑。有部分獐子岛的养殖户称,他们的养殖场没有受到冷水团的影响。11月3日晚间,也有自称獐子岛老员工家属的人士在网上发帖称,獐子岛2011年底播虾夷扇贝苗种时“做了手脚”,文中称“苗种表面是苗,下面全是捡来的石头,往海里撒”。

表面上看来,公募基金规模日益增加,基金在投资者视野中活跃度渐升,但一些基金公司却坦言,日子更加难过,互联网让基金公司的品牌效应缩小,行业竞争空前激烈。正是因为现在市场以货币基金为主,利润非常微薄,而其他类型的基金管理费也在下调。另外,互联网金融带来发展机遇的同时,也加剧了基金公司之间的营销战争。

事务所 会计师 中注协

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网友评论:

来自榆树的网友说:评论时间:2020-10-23

凡事皆有代价,快乐的代价便是痛苦。回复


来自卫辉的网友说:评论时间:2020-10-23

随着年龄的增长,我们并不是失去了一些朋友,而是我们懂得了谁才是真正的朋友。回复


来自义乌的网友说:评论时间:2020-10-23

人生的终点是死,是空无,在终点找不到意义。于是我们只好说:意义在于过程。可是,当过程也背叛我们的时候,我们又把眼光投向终点,安慰自己说:既然结局一样,何必在乎过程。回复


来自晋州的网友说:评论时间:2020-10-23

麻木人生,不再期待有风景。命运由不得自己选择,生命之绳牵制在别人手中,高低沉浮由不得自己平衡。女人生来就是悲剧。回复


来自秦皇岛的网友说:评论时间:2020-10-23

我已经相信有些人我永远不必等,所以我明白在灯火阑珊处为什么会哭。回复


来自义马的网友说:评论时间:2020-10-22

生活就是这样,脚长在自己身上,往前走就对了,直到向往的风景,变成走过的地方。人生本来就是一场即兴演出,踩着别人的脚印,开辟出自己的领土。回复


来自安国的网友说:评论时间:2020-10-22

我只希望这个世界可以狠小狠小,小到我一转身便可看见你。回复


来自黄冈的网友说:评论时间:2020-10-22

生命短短数十载,每个人来带世界上走一遭,不过是跟岁月借了一个躯壳而已,从哪里来,最终都还要回哪里去。只不过在这个过程中有的人把灵魂留在了这个世界上,有的人把灵魂带到了泥土里。回复


来自焦作的网友说:评论时间:2020-10-21

爱怕模棱两可。要么爱这一个,要么爱那一个,遵循一种全或无的原则。爱,就铺天盖地,不遗下一个角落。不爱就快刀断麻,金盆洗手。迟疑延宕是对他人和自己的不负责任。爱怕沙上建塔。那样的爱,无论多么玲珑剔透,潮起潮落,遗下的只是无珠的蚌壳和断根的水草。回复


来自华蓥的网友说:评论时间:2020-10-21

我亦未尝不私自难受,但实因爱你过深,不惜处处顺你从着你,也怪我自己意志不强,不能在不良环境中挣出独立精神来。回复


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